+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Исчислить налог на прибыль организаций

Исчислить налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль организаций как федеральный налог служит важным инструментом регулирования экономики.

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций как федеральный налог служит важным инструментом регулирования экономики. Именно налогообложение прибыли позволяет государству широко использовать бюджетно-налоговые методы в регулировании экономических отношений и иметь существенный источник доходов бюджета, а также эффективно влиять на инвестиционные потоки и процессы капитализации. В связи с этим, исследование проблем исчисления и взимания налога на прибыль организаций является актуальным.

Исчисление налога на прибыль организаций довольно сложный и трудоёмкий процесс. Это связано со значительными объёмами документооборота, а также с трудностями определения учитываемых расходов и доходов предприятий [17]. Налог на прибыль организаций — важный бюджетообразующий налог, довольно сложный и многогранный с точки зрения исчисления его налоговой базы. В то же время, по мнению Хитрых А. Вместе с тем, формирование успешной налоговой политики и методологии налогообложения в РФ зависит от качественного изучения особенностей данного налога.

Безусловно, успешный опыт российских налоговых реформ также представляет интерес для исследования. Согласно Налоговому кодексу РФ [1] , доход определяется как экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая, если возможно её оценить, и в той мере, в которой возможно эту выгоду оценить ст.

В свою очередь, прибыль трактуется как полученные доходы, уменьшенные на величину понесённых расходов ст. Доходы определяются на основании первичных и других документов, подтверждающих получение доходов, и документов налогового учёта.

Классификация производится следующим образом: доходы от реализации; внереализационные доходы п. Говоря о признании доходов от реализации, заметим, что доход признаётся в момент реализации товаров, независимо от фактического получения денежных средств п. Организации имеют право на определение даты получения доходов несения расходов по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации продукции этих организаций без учёта НДС не превышала 1 млн руб.

Методология налогообложения прибыли организаций в РФ имеет ряд недостатков: неравномерное поступление данного налога в течение года; неравные условия налогообложения юридических лиц применение УСН ; постоянные изменения в налоговом законодательстве; незаинтересованность местных органов власти в повышении поступлений налога; и другие.

На наш взгляд, для решения подобных проблем необходимо использовать зарубежный опыт налогообложения прибыли. В развитых странах с рыночной экономикой совершенствование налоговых систем осуществляется путём научной разработки и практического применения налогового менеджмента.

Корень А. Кроме того, налогообложение прибыли используется подавляющим большинством стран с рыночной экономикой и является одним из важнейших инструментов стимулирования экономического роста.

С помощью этого налога государство воздействует на экономические процессы, повышает инвестиционную активность, стимулирует развитие малого бизнеса и прирост иностранного капитала. В случае использования разумного баланса льгот и налоговых ставок достигается положительный эффект в увеличении количества предприятий и стимулировании потребительского спроса. Тем не менее, поиск компромисса между изъятием налога в бюджет и темпами экономического роста всегда являлся весьма сложной задачей.

Следует отметить, что в большинстве государств ставки налога на прибыль меняются в зависимости от необходимости решения тех или иных макроэкономических задач. Так, например, постоянные изменения величины налоговых ставок и видов налоговых льгот приводят к пересмотру многих выводов. Так, долгое время в мировой практике был популярен подход, когда в налогообложении прибыли использовалась прогрессивная шкала и отсутствие широкого перечня налоговых льгот. В большинстве зарубежных стран налог на прибыль входит в тройку главных источников государственных доходов.

Правильно подобранные параметры налога приводят к повышению привлекательности иностранных инвестиций, стимулируют рост предпринимательской активности и социальных расходов, а также способствуют перераспределению финансовых ресурсов в пользу наиболее инновационных производств.

Российский опыт налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов сравнительно мал и насчитывает не более 26 лет. В налоговой системе РФ освобождение от уплаты налога на прибыль принято рассматривать в качестве инструмента налогового стимулирования для организаций, развитие которых имеет приоритетное значение.

Кроме того, в отечественной налоговой практике используется принцип, в соответствии с которым налогообложение пассивных доходов происходит по значительно более выгодной ставке. Модель налоговой системы России по основным параметрам близка к моделям налоговых систем стран ЕС, поэтому изучение европейского опыта налогообложения прибыли представляется приоритетной задачей.

Налогом облагается прибыль юридических лиц, при этом частные предприниматели и товарищества не уплачивают данный налог. Налогоплательщиками признаются компании с ограниченной и неограниченной налоговой обязанностью по уплате налога. Ограниченная обязанность касается доходов от источников на территории Германии, а неограниченная связана с доходами, полученными во всех странах мира. Резидентами являются организации, которые зарегистрированы в стране или имеют органы эффективного управления, расположенные на территории Германии.

Одними из самых низких ставок налога на прибыль могут считаться ставки стран Восточной Европы. Чехия характеризуется похожим порядком взимания налога на прибыль организаций за исключением лишь некоторых особенностей. Налог уплачивают организации, являющиеся резидентами страны. Резидентами признаются копании, созданные или управляемые из Чехии. Резиденты уплачивают налог со всего получаемого дохода, а нерезиденты с дохода, который был получен внутри страны [20]. Убыток, полученный по истечению отчетного периода можно списать в течение 5 лет.

Ставка налога, взимаемая с чешских и иностранных инвесторов, не отличается. Организации и филиалы также уплачивают налог по одной ставке. Сравнение основных элементов налога на прибыль в России и зарубежных странах представлено в Таблице 1, отражающей общие и отличительные черты в налогообложении прибыли хозяйствующих субъектов.

На основании проведенного анализа получены выводы о том, что наибольшая ставка налога в настоящее время используется в Дании, что связано с высокими социальными обязательствами государства и необходимостью субсидировать низкорентабельные производства.

В большинстве развитых стран выбор параметров налога на прибыль оказывает непосредственное влияние на динамику экономического роста. Слишком высокие ставки налога неизбежно приводят к сокрытию доходов, а низкий размер налога может стать источником роста бюджетного дефицита.

При этом лучшая ставка должна способствовать развитию экономики, а оптимальной величиной взимаемого налога в западной практике принято считать 25 процентов от получаемых доходов. Таблица 1 - Сравнение основных элементов налога на прибыль в России и зарубежных странах. В подавляющем большинстве страны с развитой экономикой используют эффективную налоговую ставку. При этом налогообложение прибыли в России имеет существенные отличия от зарубежных стран.

Ставка налога в России имеет пропорциональный характер, что можно рассматривать в качестве одной из исторических особенностей отечественной налоговой системы. Ставка налога на прибыль в России не превышает среднемирового уровня, что положительно характеризует наличие действующих механизмов налогового стимулирования предпринимательской деятельности. В настоящее время налог на прибыль является одной из главных статей бюджетных доходов не только в России, но и в большинстве развитых стран.

Следует подчеркнуть, что одной из характеристик современных налоговых систем развитых стран является соотношение прямых и косвенных налогов, имеющее свои особенности в разных странах.

Так, в Японии, Канаде, Англии преобладают прямые налоги. Во Франции, Германии, Италии - косвенные. В США достаточно уравновешенная структура поступлений [12]. Среди прямых налогов в большинстве стран преобладают поступления от подоходного налога с граждан. Но и налог на прибыль предприятий является существенным источником формирования бюджетов развитых стран.

Рассмотрим схемы налогообложения прибыли в отдельных странах. Достаточно интересен опыт США, где налог на прибыль корпораций взимается по шкале: первые 50,0 тыс. Налоговый период - год, но уплата осуществляется 4 раза в год.

При этом применяются оценочные платежи, суть которых в том, что предприятие предварительно оценивает возможные годовые доходы, расходы, льготы и определяет минимальную сумму платежа. Эта сумма уплачивается в бюджет равными долями до 12 апреля, 12 июня и 12 декабря текущего года.

По истечении года осуществляется окончательный расчёт с бюджетом согласно поданной декларации. Если в расчётах сумма налога является большей, чем оценочные платежи, то плательщик осуществляет доплаты. Если наоборот, то производится либо возврат излишне уплаченных сумм, либо зачисления в счёт будущих периодов [12]. Подобная практика и в Канаде, где существует две ставки налога на прибыль - федеральная и провинциальная.

На наш взгляд, введение в России опыта этих стран по направлению доли налога на прибыль в местные бюджеты будет способствовать обеспечению достаточности собственных доходов муниципальных образований, повышать заинтересованность органов местного самоуправления в мобилизации налога на прибыль. Наиболее актуальными в настоящее время представляются вопросы, связанные с легализацией и одновременной оптимизацией налогообложения организаций.

В анализе финансово-хозяйственной деятельности любой организации важную роль играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько обременительна существующая налоговая система для экономического субъекта и какую долю ресурсов привлекают на себя платежи в бюджет [9]. В условиях динамично меняющейся налоговой среды в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на год и на плановый период годов в качестве приоритетной определена задача совершенствования действующего механизма налогообложения прибыли организаций.

Несмотря на наличие фундаментальных исследований в области налогообложения прибыли, наработок российских экономистов, практика ставит все новые проблемы при налогообложении прибыли и заставляет искать новые пути их решения. Найденова Т. Он включает объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления и порядок и сроки уплаты налога. Наглядно механизм налогообложения прибыли представлен на рисунке 1.

Все нюансы налогообложения прибыли должны найти отражение в учетной политике для целей налогообложения. В ней следует учесть положения, которые влияют на формирование налоговой базы, а, следовательно, на сумму поступления налога на прибыль организаций в бюджет: 1 метод начисления амортизации; 2 метод признания доходов и расходов; 3 возможность переноса убытков на будущие налоговые периоды; 4 учет нормируемых расходов; 5 право на амортизационную премию и др.

Рисунок 1 — Механизм налогообложения прибыли организаций. Действие механизма налогообложения прибыли оценим на основе анализа поступлений налога на прибыль в бюджетную систему РФ таблица 2. Приведенная в таблице 2 динамика показателей поступления налога на прибыль организаций в бюджет, свидетельствуют о наметившемся в г. В г. Следовательно, существующий механизм налогообложения прибыли является недостаточно эффективным.

Таблица 2 - Сумма исчисленного и поступившего в консолидированный бюджет Российской Федерации налога на прибыль организаций, тыс. Автор [11] отмечает негативные моменты в действующем механизме налогообложения прибыли организаций, которые отрицательно влияют на объем поступления налога на прибыль в бюджет. По мнению автора это связано с тем, что законодатель предоставляет преференции налогоплательщикам Таблица 3. В первую очередь, — это право налогоплательщика на перенос убытка на будущее в соответствии со ст.

Также на поступление налога на прибыль влияет предоставление в соответствии с п. Налоговый кодекс РФ предоставляет преференции резидентам особых экономических зон, дает возможность применения нулевой ставки в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Несомненно, часть преференций имеют социальную направленность, способствуют развитию реального сектора экономики, саморазвитию отдельных территорий.

Однако насколько эффективных данные льготы никто не оценивает. Анализ данных Таблицы 3 позволяет констатировать тенденцию роста потерь бюджета от предоставления преференций отдельным категориям налогоплательщиков. Наибольший урон бюджету наносит уменьшение налоговой базы на сумму убытка или части убытка. Таблица 3 - Потери консолидированного бюджета Российской Федерации в связи с предоставлением преференций отдельным категориям налогоплательщиков, тыс.

Несмотря на отдельные недостатки действующего механизма налогообложения прибыли, налог на прибыль организаций занимает существенную долю в доходах консолидированного бюджета РФ, является бюджетообразующим, о чем наглядно свидетельствуют данные Таблицы 4. Таким образом, действующий механизм налогообложения прибыли является недостаточно эффективным. Одним из обстоятельств, это обуславливающих, является предоставление отдельным категориям налогоплательщиков преференций, которые не носят социального характера, в частности, перенос убытков на будущее, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам отчетного периода и суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов определяются налогоплательщиком самостоятельно на основе данных налогового учета. Налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 28 марта следующего года. Российские и иностранные организации, которые работают в РФ через постоянные представительства, исчисляют налог одинаково. Иностранные организации учитывают доходы, полученные в РФ. Доходы ст.

Налог на прибыль организаций 2019

Вид дохода. Налоговая ставка. Статья НК РФ. Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство за исключением доходов, перечисленных в пп.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

.

.

.

.

Организации на ЕНВД или занимающиеся игорным бизнесом (если их деятельность шире, то на неё они исчисляют и уплачивают налог на прибыль в.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прокл

    Юрист Одеса, а зйомки в Коблево)

  2. dersracatem

    Будет как в анекдоте:Как упало два самолета на необит острова,в жив осталась одна баба и 200 мужиков.На другом острове один мужик и 200 баб.Через год их находят спасатели.На острове где баба,лежит на троне а к ней очередь из двохсот пациков.Ктото в толпе заржал.Ти какой? Третий!Будеш стодевяностотретий!Заезжают на другой а там картина.Сидит мужик на пальме а разьяренние баби трусят дерево.Слазь собака! Орут баби.Девочки!У меня еще п'ять минут перекураааа!

  3. bathesungi83

    Или терактов хотите со студентами с холостыми патронами вразвалочку настреляв 20 жертв, где и съемки-то велись вообще в разное время суток? или сахарок марки гексоген в подвале хотите чтоб фсбшники завезли? или трупы журналистов по всей стране собирать? или оппозиционеру цветы возлагать под вр?

  4. Нона

    Не банковское мошенничество, а кардинг)

  5. Спиридон

    Ещё вопрос, как там дела с литовской машиной за 3 млн грн?