+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Услуги по доставке товара на усн

Еще одно условие для фирм на УСН: расходы учитываются по кассовому методу, то есть имеют значение только оплаченные расходы п. Любой из этих 3 вариантов допустим не только при учете транспортных расходов при приобретении материалов, но и при приобретении товаров пп. Выбранный вариант учета расходов на доставку нужно зафиксировать в учетной политике для целей бухгалтерского учета. При выборе одного из первых 2 вариантов учета ТЗР нужно принимать во внимание, что затраты на доставку списываются на тот счет, на который списаны сами материалы п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Потребность в услугах по доставке товара возникает практически у каждого интернет-магазина. А значит, придется отражать в учете соответствующие расходы.

Как учесть расходы на доставку при УСН

Если вы приобретаете какие-либо ценности и оплачиваете их доставку, продавец чаще всего выписывает на цену доставки отдельные документы. Либо выделяет ее стоимость обособленно от стоимости самих ценностей.

Соответственно вам нужно отразить эти расходы в учете. Как именно это сделать? Нужно ли цену доставки включать в первоначальную стоимость ценностей или следует списывать ее отдельно? Есть ли различия между бухгалтерским и налоговым учетом транспортных расходов? Все указанные моменты мы разобрали в данном материале.

В налоговом учете при УСН стоимость доставки приобретенных товаров и материалов списывайте как отдельный вид расходов по мере возникновения и оплаты таких затрат. Дожидаться списания приобретенных ценностей не нужно п.

А вот с учетом расходов на перевозку основных средств на УСН не торопитесь! Дело в том, что основные средства принимаются к налоговому учету по той стоимости, которая формируется по правилам бухучета п. А в бухучете расходы на доставку надо включать в первоначальную стоимость основных средств п.

Получается, что и в налоговом учете доставка дорогостоящего имущества списывается не как самостоятельный расход, а как составная часть стоимости основного средства — поквартально, равными долями в течение календарного года, после ввода объекта в эксплуатацию п. Заметьте: предприниматели бухучет не ведут. Но если бизнесмен купил основное средство, то его стоимость в налоговом учете он должен сформировать точно по таким же правилам бухучета. То есть включить в стоимость объекта понесенные транспортные расходы.

Таким образом, в налоговом учете у вас не будет отдельной статьи затрат на доставку основных средств — они войдут в стоимость имущества. Транспортные расходы будут фигурировать в налоговом учете только по товарам и материалам. Так, за доставку купленных ценностей вы можете заплатить самому поставщику либо специально нанятому для этого специализированному перевозчику. Вашей статьей затрат в таких случаях будет оплата оказанных вам транспортных услуг подп.

А если вы доставляете ценности собственным транспортом, у вас будет несколько видов трат. Как минимум расходы на топливо и оплату водителям. Учитывайте их в общеустановленном порядке по соответствующим элементам.

Например, затраты на топливо отражайте как материальные расходы подп. Оплату водителям — как расходы на оплату труда подп. Покупка основных средств. Расходы на доставку при УСН в бухучете включаются в их первоначальную стоимость основных средств.

Аналогичный порядок по общему правилу в бухучете применяется и для всех иных купленных ценностей — товаров, материалов и т. Но возможны и исключения, если вы пропишите соответствующие способы в своей учетной политике.

Приобретение материалов. Если же затраты на доставку материалов существенны, то придется списывать суммы на тот счет, на который вы списали и материалы. При этом чтобы определить сумму списания, стоимость списанных ценностей нужно умножить на процент транспортно-заготовительных расходов ТЗР.

Вычисляется он по формуле п. Как видите, порядок не такой уж простой. Поэтому смотрите, есть ли для вас целесообразность в том, чтобы выделять транспортные расходы отдельно? Вполне возможно, что их удобнее включать сразу в первоначальную стоимость имущества при его постановке на учет. Тогда расходы на доставку при УСНбудут автоматически списываться в составе первоначальной стоимости.

Выбранный вариант учета с выделением транспортных расходов на отдельном субсчете счета 10 или без него , повторим, вам нужно прописать в учетной политике для целей бухучета. Пример 1. Доставка объекта осуществлена собственными силами.

Затраты на доставку расходы на бензин, зарплата водителя и страховые взносы с нее составили руб. К налоговому учету основное средство нужно принять также по стоимости 47 руб. И списывать ее на расходы после оплаты объекта и ввода его в эксплуатацию равными долями ежеквартально до конца текущего года. Кроме того, в том же месяце общество приобрело материалы на сумму 25 руб. Расходы по их доставке сторонней компанией ТЗР , оплаченные в месяце приобретения, составили руб.

С прошлых месяцев остатки несписанных материалов и неучтенные суммы ТЗР отсутствуют. В мае из купленной партии были списаны материалы на сумму 18 руб. Бухгалтер рассчитал средний процент списания ТЗР за месяц. Были сделаны следующие проводки:. В налоговом учете при УСН сумму доставки бухгалтер отразил в мае в полном объеме руб. Закупка товаров. Выбранный вариант, опять же, прописывается в учетной политике для целей бухучета. Списывать суммы можно полностью, а можно — только в части, приходящейся на реализованный товар.

То есть тогда транспортные расходы надо распределять между реализованными и нереализованными товарами. Как именно рассчитывать сумму транспортных расходов к списанию в этом случае, нормативными актами не установлено.

Обычно в учетной политике закрепляют методику, изложенную для целей налогообложения для плательщиков налога на прибыль в статье НК РФ. Согласно этой формуле торговыми организациями транспортные расходы, подлежащие распределению, определяются по формуле, изложенной ниже.

Пример 2. В течение месяца организация приобрела товары, общая себестоимость которых составила руб. Из них реализовано на сумму руб. Итого остаток нереализованного товара составляет 75 руб. Коммерческие расходы за месяц составили 45 руб. Из них на транспортировку товара — руб.

Сумма полностью оплачена перевозчику. Коммерческие расходы согласно своей учетной политике компания списывает частично, распределяя транспортные расходы между реализованными и нереализованными товарами.

Сумму, подлежащую списанию за месяц, бухгалтер вычислил так. Сначала рассчитал средний процент за текущий месяц, равный 3,4 [ руб. Далее посчитал сумму транспортных расходов, приходящуюся на остаток непроданных товаров. Показатель равен руб. Потом — сумму коммерческих расходов, которую допустимо списать по итогам месяца. Она составляет 42 руб.

В налоговом учете расходы на доставку при УСН бухгалтер учел в полном объеме руб. Чтобы подтвердить реальность покупки, мало получить от поставщика только товарную накладную. Надо также иметь в наличии транспортную накладную, которая подтвердит факт доставки до вас покупателя приобретенных ценностей. Кроме того, этот же документ обоснует транспортные расходы. А если товар вы везете сами, надо оформить путевой лист. Подробно о формах необходимых транспортных документов узнаете из таблицы. К таким формам, в частности, относятся формы транспортных грузовых накладных.

А также, например, ряд кассовых документов, указанных в Положении Банка России от Если товар везет до вас сам поставщик либо специализированный перевозчик, транспортная накладная заменяет собой акт об оказании транспортных услуг. Так, например, на покупку ГСМ у вас должен быть чек или квитанция. И не забывайте, что для целей налогового учета на любой расход должен быть свой платежный документ, потому как затраты на УСН принимаются по факту оплаты п.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Как покупателю отражать расходы на доставку при УСН В налоговом учете при УСН стоимость доставки приобретенных товаров и материалов списывайте как отдельный вид расходов по мере возникновения и оплаты таких затрат.

По каким правилам списывать транспортные расходы в бухучете Покупка основных средств. Какие документы нужны для обоснования транспортных расходов Чтобы подтвердить реальность покупки, мало получить от поставщика только товарную накладную. Какой транспортный документ подтвердит доставку ценностей Вид используемого транспорта Необходимый подтверждающий документ п. При этом если доставку осуществляет покупатель собственным транспортом, транспортная накладная не нужна.

В этом случае покупатель оформляет путевой лист с маршрутом следования. Обязательные реквизиты такого документа и порядок его заполнения приведены в приказе Минтранса России от За основу можно взять унифицированные формы путевого листа, утвержденные постановлением Госкомстата России от Статьи по теме: Срок уплаты УСН за год для юридических лиц в году Расходы УСН: доходы минус расходы в году Изменения в налоговом законодательстве с 1 января года в России Книга доходов и расходов для ИП на УСН в году: скачать бланк, образец Срок уплаты взносов ИП за год 1 процент свыше тысяч рублей в году.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Транспортные расходы при УСН

Расходы признаются после их оплаты п. Подробнее о списании этих расходов в уменьшение налоговой базы см. Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке. Как продавцу на упрощенке учесть расходы на доставку покупателю, включенные в цену готовой продукции. Датой признания расходов является дата их оплаты, если для них не установлен особый порядок признания п.

Транспортные расходы на УСН – важно, что вы покупаете

Иначе говоря, материальные расходы пп. Руководствуясь налоговыми нормами пп. Вышеуказанная конструкция п. Приведем несколько примеров.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Поступление транспортных расходов в 1С

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В налоговом учете при УСН транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, следует списывать как отдельный вид расходов в момент погашения задолженности перед поставщиком путем списания денежных средств с расчетного счета Организации, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Распределять транспортные расходы между стоимостью реализованных товаров и остатком товаров на конец отчетного периода нет необходимости. Обоснование вывода: В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог , являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. Перечень расходов, которые могут быть учтены при формировании налоговой базы по Налогу, приведен в п. При этом указанные расходы должны соответствовать критериям, установленным п.

Как быть с транспортным налогом? Ответы — в нашем обзоре.

Если вы приобретаете какие-либо ценности и оплачиваете их доставку, продавец чаще всего выписывает на цену доставки отдельные документы. Либо выделяет ее стоимость обособленно от стоимости самих ценностей.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

Однако это не означает, что такие затраты учесть нельзя. Ведь в целях гл. Такие затраты упрощенец может учесть на основании пп. Расходы на содержание служебного транспорта названы при УСН как расходы, уменьшающие доходы упрощенца пп. Если это транспортное средство приобретались в качестве товара, то учитывается оно в расходах в момент его продажи пп.

Вопрос Здравствуйте! В частности, наша организация привлекла курьера для доставки аукционной документации потенциальному Заказчику работ.

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Лизингодатель При расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма транспортного налога включается в расходы на дату уплаты пп. Лизингополучатель сублизингополучатель При расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма транспортного налога учитывается в составе расходов на день уплаты пп. Обзор: "Основные изменения налогового законодательства в году" КонсультантПлюс, Владельцы большегрузов могут включать в расходы по УСН всю сумму платы в системе "Платон". Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Услуги по доставке товара на усн

.

Читайте все материалы () по теме "Расходы при УСН" подписаться. используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (​пп. Оплата услуг транспортной организации по доставке и.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок определения расходов при УСН
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евгеиня

    Самооборона, убийство при самообороне, как защитить близких, обязательно нужен выстрел в воздух ? еще какие может есть нюансы. Спасибо.

  2. Лада

    Вы не разбираетесь в экономике. Это понятно, ведь Вы юрист. Это нормально и даже правильно. Но даже с точки зрения юриста реформа незаконная. А почему она незаконная с точки зрения юриспруденции, это уже вопрос к Вам.