+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно заполнить 6 ндфл за 1 кв 2016

Как правильно заполнить 6 ндфл за 1 кв 2016

Смотрите и скачивайте образец заполнения 6-НДФЛ. Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал года. Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Утвержден ли новый бланк расчета? Как отразить в расчете заработную плату за декабрь года, выплаченную в январе?

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал года? Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ? Как показать в расчете декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года?

Как юридическим лицам отразить годовую премию за год, которую перечислили работникам в декабре? Нужно ли включать в расчет данные по сентябрьской зарплате? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также на конкретном примере сможете ознакомиться образцом заполнения расчета 6-НДФЛ за год. Данный материал подготовлен с учетом всех новых правил заполнения отчетности, основанных на самых последних разъяснениях от ФНС.

Срок представления — не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом. Так, к примеру, 6-НДФЛ за 9 месяцев года требовалось сдать не позднее 31 октября года.

Однако срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ иной. Годовой расчет 6-НДФЛ по итогам года, по общему правилу, нужно сдавать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Налоговое законодательство предусматривает, что если последний срок подачи расчета 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность можно сдать в ближайший рабочий день п.

Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 3 апреля года это рабочий понедельник. Однако так называть его не совсем правильно. Дело в том, что не позднее 3 апреля в инспекцию требуется сдать именно годовую отчетность за весь год, а не только за 4 квартал года. Именно на этом сделан акцент в абзаце 3 пункта 2 статьи НК РФ. Более того, показатели раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом с начала года, а не только за IV квартал.

Поэтому можно с уверенностью сказать, что сдается именно годовая отчетность по НДФЛ, а не квартальная. Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за год должны все налоговые агенты п. Налоговые агенты по НДФЛ — это, как правило, работодатели организации и индивидуальные предприниматели , которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам. Однако стоит признать, что вопрос наличия факта выплат и начислений в году достаточно индивидуальный и, на практике, могут быть различные спорные ситуации.

Рассмотрим три распространенных примера и поясним, когда и кому нужно сдавать 6-НДФЛ за год. Если с 1 января по 31 декабря года включительно организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать годовой расчет 6-НДФЛ за год не нужно.

В таком случае не было факта, при наступлении которого компания или ИП становятся налоговыми агентами п. Налоговая инспекция обязана его принять. При таком варианте, подобное письмо лучше отправить не позднее 3 апреля года. В условиях экономического кризиса распространены случаи, когда реальных выплат в пользу физических лиц в году не было, но зарплату или вознаграждения бухгалтер продолжал начислять.

Такое, в принципе, возможно, когда на выплату заработка у бизнеса, допустим, нет денег. Сдавать ли тогда отчетность? Если в период с января по декабрь года включительно существовало хотя бы одно начисление, то сдать расчет годовой 6-НДФЛ за год нужно. Объясняется это тем, что с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен п.

Собственно, в том числе, в этих целях и была введена отчетность по форме 6-НДФЛ, чтобы налоговики могли отслеживать начисленные, но не уплаченные суммы НДФЛ. Некоторые налоговые агенты могли выплатить доходы в году лишь один-два раза. Например, генеральный директор — единственный учредитель мог единовременно получить выплату в виде дивидендов.

Предположим, что доход был выплачен в феврале то есть, в I квартале года. В такой ситуации годовой расчет 6-НДФЛ за год следует передать налоговикам, поскольку в налоговом периоде с января по декабрь имел факт начислений и выплат. Аналогичный подход применяйте если доход был выплачен, к примеру, только в IV квартале года.

Тогда тоже нужно подать годовой расчет. Изменения в этот бланк еще никогда не вносились. Его вы применяли весь год. Скачайте актуальную для заполнения форму бланка расчета 6-НДФЛ в формате Excel и порядок его заполнения по этой ссылке. Далее поясним особенности заполнения каждого из разделов 6-НДФЛ за год и ответим на самые неоднозначные вопросы об отражении в отчетности переходящей зарплаты за сентябрь и декабрь года. Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:. При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа годового расчета 6-НДФЛ может выглядеть так:.

Первый раздел заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год письмо ФНС России от Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ за год должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 декабря года включительно.

Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. Также см. При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице: Строка Заполнение Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты — иные даты п. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке указывается ближайший за ним рабочий день п. То есть, нужно показать доходы и НДФЛ — с разбивкой по датам — только по операциям, совершенным в октябре, ноябре и декабре года включительно.

Операции года в раздел 2 не включайте. Теперь приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за год, чтобы был понятен общий принцип заполнения разделов. Предположим, что в году от организации получили доход 27 человек. Всего за период с января по декабрь обобщенные показатели для раздела 1 следующие:. При таких условиях в разделе 1 нужно показать обобщенные сведения с начала года нарастающим итогом, а в разделе 2 распределить начисления и выплаты, касающиеся 4 квартала года.

Выглядеть это будет так:. Самые спорные вопросы в отношении заполнения 6-НДФЛ — это выплаты переходных периодов. С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Особенно неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года в декабре.

Другие организации и ИП выплатили зарплату и годовую премию в январе года. Как показать декабрьские начисления в отчете, чтобы налоговики приняли 6-НДФЛ с первого раза? Давайте разбираться на конкретных примерах заполнения 6-НДФД за год. Предположим, что зарплата за декабрь года была выплачена 30 декабря года. Месяц на эту дату еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя.

По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, правильно называть авансом. На 30 декабря работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена — 31 декабря п. При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год бухгалтеру правильно отразить зарплату так:. Ее вы покажите в расчете за I квартал года.

Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от В нашем примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день — 9 января года. Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:. Имейте в виду, что датой удержания налога по строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года будет именно 31, а не 30 декабря года когда была произведена выплата.

Дело в том, что именно 31 декабря года вы должны были начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса который, по сути, и был декабрьской зарплатой. Аналогичная ситуация и с выплатами до 30 декабря. В этом письме было рекомендовано удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты 26 декабря , а перечислить удержанную сумму в бюджет на следующий день 27 декабря. Кроме этого, налоговики советуют эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ.

Однако следовать таким рекомендациям и заполнять таким образом раздел 2 расчета 6-НДФЛ за год мы не рекомендуем, как минимум, по двум причинам:. Некоторые бухгалтеры удержали НДФЛ с декабрьской зарплаты при следующей выплате дохода — с аванса за январь года.

Как заполнять 6-НДФЛ в таком случае? Разберемся на примере. Пример 3 Организация перечислила зарплату за декабрь 30 числа в сумме С произведенной выплаты организация не исчисляла и удерживала НДФЛ.

Бухгалтер исчислил НДФЛ 31 декабря года. Эту сумму удержали с ближайшей выплаты — из аванса за январь года, выданного 19 января года. Более того, налог, который не был удержан, нужно показать по строке , поскольку организация должны была удержать его, но не сделала этого. Такое заполнение и действия бухгалтера, по нашему мнению, нельзя назвать правильным, поскольку нарушено требование пункта 6 статьи НК РФ, согласно которому НДФЛ с зарплаты по трудовому договору нужно перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Соответственно по строке должна быть дата не позднее

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: пример заполнения

Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом отчетном периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге п. Если работодатель выявит, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику, который все еще трудится в организации, налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется. Если ОП находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация вправе встать на учет в одной инспекции и подавать расчеты туда п.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года. Полное руководство

В начале года в него внесли изменения приказом ФНС России от Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал года? Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ? Как показать в расчете декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года?

Сроки сдачи 6-НДФЛ в году. Штраф за несдачу 6-НДФЛ.

Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа в размере руб. А за сдачу недостоверных сведений грозит штраф в размере руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

.

.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: пример заполнения

.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения

.

Ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ ввел Федеральный закон от № ФЗ. По нему с года компании дожны.

Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ (ч. 1)
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомира

    10. Вас ждут клиент, его адвокат, юрист и наряд полиции.